退货开负数发票的情况该怎么做会计处理？下面小编给大家介绍一下。
根据*税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(*税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭*，不得退还销售方。”
也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭*，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方!
因此，仅退货开负数发票，可以这样做：
借：xxxx (红字)
贷：应缴税费---应缴增值税--进项税额转出 (红字)
再做
借：库存商品(红字)
借：应交税金-进项税额(红字)
贷：预付账款/应付账款(红字)
收到货款后
借：银行存款
贷：预付账款/应付账款
一般纳税人退货后开具发票该怎么做账
一般纳税人退货后如果已开具的情况，需要分为两种情形讨论：
1、退货发生在开票的当月时，直接将发票作废就可以了，不用做账务处理;
2、退货与开票不再同一月份，就要开具红字发票，账务上冲销前面的就可以了。
一般纳税人退货后开具发票该怎么做账
一般纳税人退货后如果已开具的情况，需要分为两种情形讨论：
1、退货发生在开票的当月时，直接将发票作废就可以了，不用做账务处理;
2、退货与开票不再同一月份，就要开具红字发票，账务上冲销前面的就可以了。
其相关的账务处理如下：
根据通知单，开具红字发票，冲销售收入和销项税金。
借：应收账款 红字
贷：主营业务收入 红字
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 红字
同时结转销售成本
借：主营业务成本 红字
贷：库存商品 红字
