会计账簿由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用于全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。如总账、明细账、日记账等。会计报告主要指财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，用于向企业内外的使用者提供企业的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。
基础薄弱小白如何学税务师
一、会计基础知识
1. 会计的定义和职能
会计是以货币为主要计量单位，对企业、机关、事业单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一种经济管理活动。会计的职能主要包括反映职能和监督职能。反映职能是指会计通过核算和报表，反映企业的经济活动情况和财务状况；监督职能则是指会计通过核算和监督，对企业的经济活动进行控制和指导，帮助企业实现经济效益和社会效益的化。
2. 会计的基本要素
会计的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。资产是指企业拥有的或控制的、能以货币计量的经济资源；负债是指企业因过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务；所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益；收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
3. 会计的核算方法
会计的核算方法主要包括借贷记账法和收付记账法。借贷记账法是一种以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法；收付记账法则是一种以“收”、“付”为记账符号的一种复式记账法。这两种方法都有其特点和应用范围，需要根据具体情况进行选择。
1. 会计的定义和职能
会计是以货币为主要计量单位，对企业、机关、事业单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一种经济管理活动。会计的职能主要包括反映职能和监督职能。反映职能是指会计通过核算和报表，反映企业的经济活动情况和财务状况；监督职能则是指会计通过核算和监督，对企业的经济活动进行控制和指导，帮助企业实现经济效益和社会效益的化。
2. 会计的基本要素
会计的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。资产是指企业拥有的或控制的、能以货币计量的经济资源；负债是指企业因过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务；所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益；收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
3. 会计的核算方法
会计的核算方法主要包括借贷记账法和收付记账法。借贷记账法是一种以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法；收付记账法则是一种以“收”、“付”为记账符号的一种复式记账法。这两种方法都有其特点和应用范围，需要根据具体情况进行选择。
二、学习方法
1. 学习会计基础知识
学习会计需要从基础知识开始，了解会计的定义、职能、基本要素和核算方法等。可以通过阅读相关的会计书籍、网上教程等资料进行学习。
2. 参加会计培训课程
参加会计培训课程可以系统地学习会计知识和技能，并且可以与其他学员交流和互动，加深对会计的理解。可以选择线上或线下的会计培训课程，根据自己的需求和时间进行选择。
3. 实践操作
学习会计不仅仅是理论学习，更重要的是实践操作。可以通过参与企业的会计工作、实习或志愿服务等方式，将所学知识应用到实践中，加深对会计的理解和掌握。
1. 学习会计基础知识
学习会计需要从基础知识开始，了解会计的定义、职能、基本要素和核算方法等。可以通过阅读相关的会计书籍、网上教程等资料进行学习。
2. 参加会计培训课程
参加会计培训课程可以系统地学习会计知识和技能，并且可以与其他学员交流和互动，加深对会计的理解。可以选择线上或线下的会计培训课程，根据自己的需求和时间进行选择。
3. 实践操作
学习会计不仅仅是理论学习，更重要的是实践操作。可以通过参与企业的会计工作、实习或志愿服务等方式，将所学知识应用到实践中，加深对会计的理解和掌握。
三、实践应用
1. 做好日常账务处理
作为企业或机构的会计人员，需要做好日常账务处理工作，包括凭证的填制、账簿的登记、报表的编制等。需要保证凭证的真实性和合法性，账簿的准确性和完整性，报表的真实性和合规性。
2. 做好财务分析
会计人员还需要对企业的财务状况进行分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的分析。通过财务分析，可以了解企业的经济状况、运营效率和盈利能力，为企业的决策提供参考。
3. 做好税务申报
税务申报是企业必须遵守的法律法规之一，也是会计人员的重要工作之一。会计人员需要按照税法规定，及时、准确地申报各种税费，保证企业的合法经营。总之，入门会计需要掌握基础知识，选择适合自己的学习方法，并且注重实践操作。通过不断学习和实践，可以逐渐掌握会计的核心知识和技能，成为一名优秀的会计人员。
1. 做好日常账务处理
作为企业或机构的会计人员，需要做好日常账务处理工作，包括凭证的填制、账簿的登记、报表的编制等。需要保证凭证的真实性和合法性，账簿的准确性和完整性，报表的真实性和合规性。
2. 做好财务分析
会计人员还需要对企业的财务状况进行分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的分析。通过财务分析，可以了解企业的经济状况、运营效率和盈利能力，为企业的决策提供参考。
3. 做好税务申报
税务申报是企业必须遵守的法律法规之一，也是会计人员的重要工作之一。会计人员需要按照税法规定，及时、准确地申报各种税费，保证企业的合法经营。总之，入门会计需要掌握基础知识，选择适合自己的学习方法，并且注重实践操作。通过不断学习和实践，可以逐渐掌握会计的核心知识和技能，成为一名优秀的会计人员。
如何确定征税对象的范围？
确定征税对象的范围，核心是依据税收法定原则，以税法条文为根本，结合征税对象的经济属性、空间属性、主体属性，通过 “法定边界 + 范围划分 + 特殊情形调整” 三步法落地，同时明确税目与优惠、排除不征税情形，确保范围清晰无争议。咨询详情
核心原则与依据
税收法定原则：范围必须由法律、行政法规明确规定，无法律依据不得征税，这是确定范围的根本前提。
实质课税原则：透过形式看经济实质，防止通过合同安排等规避纳税义务。
税收效率与公平原则：范围设计兼顾征管成本与税负公平，便于执行且避免重复或遗漏征税。咨询详情
税收法定原则：范围必须由法律、行政法规明确规定，无法律依据不得征税，这是确定范围的根本前提。
实质课税原则：透过形式看经济实质，防止通过合同安排等规避纳税义务。
税收效率与公平原则：范围设计兼顾征管成本与税负公平，便于执行且避免重复或遗漏征税。咨询详情
操作步骤（三步法）
步：锁定法定边界
查阅税种的基本法规（如《增值税暂行条例》《企业所得税法》），明确征税对象的定义与基本范围。
区分 “应税范围” 与 “不征税范围”，如增值税中的存款利息、保险赔付不征税。
第二步：细化范围与税目
依据实施条例、公告等文件，将征税对象拆分为具体税目，明确各税目的适用范围。
结合税收优惠政策，确定免税、减税的具体范围，如小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除等。
第三步：处理特殊与争议情形
适用实质课税原则，对形式与实质不一致的业务按经济实质界定范围。
参考税务总局的解释、案例与征管口径，解决模糊地带的争议，确保执行统一。咨询详情
步：锁定法定边界
查阅税种的基本法规（如《增值税暂行条例》《企业所得税法》），明确征税对象的定义与基本范围。
区分 “应税范围” 与 “不征税范围”，如增值税中的存款利息、保险赔付不征税。
第二步：细化范围与税目
依据实施条例、公告等文件，将征税对象拆分为具体税目，明确各税目的适用范围。
结合税收优惠政策，确定免税、减税的具体范围，如小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除等。
第三步：处理特殊与争议情形
适用实质课税原则，对形式与实质不一致的业务按经济实质界定范围。
参考税务总局的解释、案例与征管口径，解决模糊地带的争议，确保执行统一。咨询详情
常见误区与注意事项
区分征税对象与税目：征税对象是大类（如消费税的 “应税消费品”），税目是具体细分（如烟、酒、高档化妆品），税目是范围的具体落地。
区分应税与免税：免税项目属于征税对象范围，但享受税收优惠，不代表不属于征税范围。
跨境业务的范围判定：严格按来源地规则，结合税收协定，避免双重征税或漏征。咨询详情
区分征税对象与税目：征税对象是大类（如消费税的 “应税消费品”），税目是具体细分（如烟、酒、高档化妆品），税目是范围的具体落地。
区分应税与免税：免税项目属于征税对象范围，但享受税收优惠，不代表不属于征税范围。
跨境业务的范围判定：严格按来源地规则，结合税收协定，避免双重征税或漏征。咨询详情
税务师职业发展与晋升路径
1
事务所路线：税务助理→税务咨询专员→项目经理（3-5 年）→高级经理（5-8 年）→合伙人（10 年 +），收入随项目经验与客户资源指数级增长，四大税务咨询人均创收超百万。
2
企业路线：税务专员→税务主管→税务经理（3-5 年）→财务总监（8-10 年），核心价值是搭建税务风控体系、落地筹划方案、创造节税价值，优质企业设节税奖金池。
3
体制内路线：税务征管 / 稽查岗→业务骨干→管理岗，持证者优先纳入人才库，参与政策修订与稽查规则制定，稳定性强、福利完善。
4
跨界路线：金融、互联网、房地产等高利润行业对复杂税务结构与跨境业务需求大，税务师可转型为行业税务专家，薪资溢价显著。
税务师各科目的备考建议
税一：这个科目算是入门级的了，难度比较小。主要考察增值税，还有消费税、资源税、土地增值税等。突击的话，跟着沈辰税考提分课的考前冲刺学综合考点就行。
税二：每一章节都会命题，但重点突出。考试主要是企业所得税和个人所得税，分值超90分。另外，税法政策每年变动部分也是命题热点。这科主要跟着提分课的核心百题学解题技巧后再去刷真题巩固。
财务与会计：会计占75，财务占25。主要考察收入、利润、产品成本、流动资产、非流动资产等。跟着提分课的考前冲刺巩固综合知识点，然后学习解题技巧，再去刷真题和丫题。
涉税法律：章节内容多，对记忆的要求高，同时遗忘率也高。分三部分考察：行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度。背诵主要跟着提分课老师总结的口诀记忆搭配做题学习。
涉税实务：不仅考察会计、税法的基础知识，还考察实务层面上的综合题。通常会将税收实体法、税收程序法以及会计核算等重要知识点考察。这是**一个有主观题的科目，跟着提分课老师直接学答题模板，然后搭配押题和真题巩固就行。
