19.如何核查会计原始凭*？
核查会计原始凭*是财务会计组织、财务人员融合日常会计工伤事故开展会计监督的基础方式，它能够确保财务核算的品质，避免 发失受贿、徇私舞弊等违纪行为。财务出纳是财务会计单位的一道对话框，一定要把好凭据核查关。在凭据复核中一定要认真细致、坚持实事求是、坚持不懈规章制度、做好本职工作。对內容不详细、办理手续不齐备、撰写不清楚、测算不精确的会计原始凭*，应退回相关部门和工作人员，立即补领办理手续或开展更改；对违反规定收、支果断劝阻和改正。财务人员既不劝阻和改正，都不向企业领导人员明确提出书面建议的，要负责任；对比较严重违反规定，危害我国和广大群众权益的收、支应向负责人企业或财政局、税收、审计机关汇报，收到汇报的行政机关应妥善处理。
会计原始凭*核查的內容关键包含真实有效核查、一致性核查和合理合法核查三个层面。
（1）真实有效核查。说白了真正，就是会计原始凭*上体现的理应是经济发展业务流程的真面目，不可遮盖、扭曲和错乱具体情况。
*一，经济发展业务流程彼此当事人企业和被告方务必是真正的。给出会计原始凭*的企业，接纳会计原始凭*的企业，填写会计原始凭*的责任者，获得会计原始凭*的责任者*须按实填好，不可冒别人、他企业之名，也不可填好平假名。
第二，经济发展业务流程产生的時间、地址、填写凭据的日期务必是真正的。不可把经济发展业务流程产生的真正時间更改为之前或之后的時间；不可把在甲地产生的经济发展业务流程更改成在乙地产生，也不可把填写会计原始凭*的真正日期更改为之前或之后的日期。
第三，经济发展业务流程的內容务必是真正的。是购料业务流程，务必标出货品的名字、规格型号、型号规格等；是酒店住宿业务流程，就需要标出酒店住宿的日期；是乘座代步工具业务流程，就得标出代步工具类型和起始地址；是用餐业务流程，务必标出用餐，不可把买东西写出用餐，把用餐写出酒店住宿；是劳务报酬付款，就应当附带考勤表和标准工资等。
第四，经济发展业务流程的“量”务必是真正的。选购货品业务流程，要标出货品的净重、长短、容积、总数；别的经济发展业务流程还要标出计费所应用的量，如酒店住宿1天、参观考察展览会3次、住院10天等。
最终，也是最重要的一点便是价格、额度务必是真正的。不可在会计原始凭*填好时拉高或放低价格，游戏多开或者少开额度。
（2）一致性核查。说白了详细，就是指会计原始凭*应具有的因素要详细、办理手续要齐备。核查时要查验会计原始凭*必需的因素是不是都填好了。比如，发货票需要有供应企业的会计公司章、税收用章、本联发货票主要用途、发货票的序号等。因素不详细的会计原始凭*，正常情况下理应退还重填。特殊情况下须要旁证并经领导干部准许才可以报帐。
核查会计原始凭*的办理手续是不是齐备，包含：彼此经办人员是不是签名或盖公章，*须旁证的会计原始凭*，旁证参差不齐也应视作办理手续不齐备。比如，一些金属材料和化工原料的发货票或提单后还应附带证实货品有机化学成分的检验单等凭据；不需进库的物件，发货票上还需有应用证实人的签字；*须此外备案的会计原始凭*，须经备案之后再到财务会计单位报帐；须经领导干部签字准许的会计原始凭*，要有领导人员手写签名，办理手续不齐备的会计原始凭*，应退还补领办理手续后再给予审理。
（3）合理合法核查。说白了合理合法，便是要按会计法律制度、企业会计制度（包含本企业制订的已经应用的一些内部控制规章制度）和方案成本预算做事。在具体工作上，违反规定的会计原始凭*关键有三种状况，核查时要多方面留意：
*一，显著的假票、假火车票。一些会计原始凭*含有显著的客观性；時间发生变化，再用以往的会计原始凭*，很显著是假的。一些会计原始凭*印刷不光滑；图章不标准，还可以看得出是假的。
第二，虽是真正的，但规章制度要求不允许费用报销。这类事例许多 。一般说来，凡个人购买和个人应用的物件，都不能用公款私存费用报销；凡本人非因公出门产生的各种各样花费都不能用公款私存费用报销。要是了解规章制度，就非常容易判辨其合理合法。
第三，虽能费用报销，但规章制度对费用报销的占比或额度有显著限定的，超出占比和额度的不可以费用报销。比如，员工因公公出乘坐火车货轮、到旅馆住宿，对级别、额度都是有限制，超出一部分应自立；治疗费费用报销，不一样工作年限的员工享有公费的占比不一样，费用报销时，要按其公费占比费用报销。假如超出占比费用报销，超过一部分便是不合理合法的。
20.针对各种各样有什么问题的会计原始凭*如何解决？
在审批会计原始凭*的全过程中，财务会计（财务出纳）工作人员要认真落实《会计法》所授予的岗位职责、管理权限，坚持不懈规章制度、坚持实事求是。对违背*规定的收入支出，超出方案、成本预算或是超出要求规范的各类开支，违背规章制度要求的预付款项，不法售卖原材料、物资供应，随意外借、卖掉、损毁和解决资产物资供应，及其不按我国有关成本费支出范畴和花费区划的要求乱挤乱摊产品成本的凭据，财务人员应回绝申请办理。针对內容不彻底、办理手续不完善、数据有错漏的凭据，财务人员应予以退还，规定经办人员补领办理手续或开展更改。针对仿冒或修改凭据等徇私舞弊、比较严重违反规定的会计原始凭*，财务人员不在回绝申请办理的另外，理应给予扣押，并立即向企业负责人或上经负责人汇报，要求查清缘故，追责被告方的义务。
21.由外企业获得的会计原始凭*若有丢失如何解决？
由外企业获得的会计原始凭*若有丢失，理应获得原给出企业盖有公司章的证实，并标明原先凭据的号、额度和內容等，由经办人员企业财务会计组织责任人、财务主管工作人员和企业领导人员准许后，才可以代作会计原始凭*。假如的确没法获得证实的，如列车、货轮、机票等凭据，由被告方写成具体情况，由经办人员企业财务会计组织责任人、财务主管工作人员和企业领导人员准许后，代作会计原始凭*。
22.如何填写记帐凭*？
财务人员填写记帐凭*要严苛依照要求的文件格式和內容开展，除务必*纪录真正、內容详细、填写立即、撰写清晰以外，还务必合乎下述规定：
（1）“引言”栏是对经济发展业务流程內容的简要说明，规定文字描述要简练、归纳，以考虑登记账簿的规定。
（2）理应依据经济发展业务流程的內容，依照企业会计制度的要求，明确应借应贷的学科。学科应用务必恰当，不可随意更改、简单化会计分录的名字，相关的二级或明细科目要填好齐备。
