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开税票要慎重,征收率不对怎么报税

会计实操学习网

更新时间:2021-04-14 浏览:113
核心提示:开税票要慎重,征收率不对怎么报税,在财务会计领域常常会碰到该类难题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。状

开税票要慎重,征收率不对怎么报税,在财务会计领域常常会碰到该类难题,下边由恒企会计为大伙儿梳理相关内容,一起来瞧瞧吧。

状况一:税票未跨月且合乎废止标准可及时废止

一般纳税人在出具所得税增值税专票当月,发生了开税票不正确等情况,接到退还的抵扣联、抵扣联,合乎废止标准的,可按废止解决;出具时发觉不正确的,可及时废止。废止增值税专票须在税控盘系统软件里将相对的数据信息电文按“废止”解决,在纸版增值税专票(含未复印的增值税专票)各发票联上标明“废止”字眼。废止税票务必取回原税票所有发票联。

小贴士:所得税增值税专票要废止需另外具有三个标准:

其一,接到退还的抵扣联、抵扣联時间未超出销货方开税票当月;其二,销货方未抄报税而且未记帐;其三,购方未认证或是验证結果为“经营者鉴别号验证不符合”、“增值税专票编码、号码认证不符合”。

状况二:税票已跨月或是不符废止标准应冲红

不符废止标准的错开税票,经营者汇报税务局,按分开的发票税率(或增值税率)和税款开展申请;次月出具红字发票,再出具灰字税票;如产生多缴税金,经营者能够申请办理出口退税,还可以留待中后期抵顶应纳税所得额。

比如某财务会计将17%征收率开错为3%征收率,发票开具不正确,当月可立即废止。若已跨月,则本月按3%的征收率一切正常申请。本月出具红字发票抵减,再出具恰当的税票。本月如果没有出具正数的3%征收率的税票抵减负值销售总额,则需到银行柜台申请办理出现异常申请。

有关法律规定:

1。 《*税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国税总局公示2016年第47号)要求:所得税一般纳税人出具所得税增值税专票(下称“增值税专票”)后,产生购货退还、开税票不正确、应纳税额服务项目中断等情况但不符发票作废标准,或是因购货一部分退还及产生销售折让,应出具红色字体增值税专票。

2. 国税总局有关修定《增值税专用发票使用规定》的通告(国税发〔2006〕156号)第二十五条*一款要求:“用以抵税所得税进项税的增值税专票应经税务局验证相符合(国税总局另有要求的以外)。验证相符合的增值税专票应做为购方的记帐凭*,不可退回销货方。”

温馨提醒:

发票开具不正确不按照规定解决,税务局能够依规对经营者执行税收行政许可。经营者应留意,当月沒有立即废止的税票应按一切正常税票申请收益,次月出具红字发票后再抵减销售总额,以防导致少报,防止税收风险性。

有关实例:

近日,山东省济南天桥区某小龙虾城店员因为出错把一张320元的 税票改成了32万余元,由于这一出错,饭店要多交纳16000元上下的税。就是这样,这个饭店一下给出了一个32万余元的高额税票。假如找不回税票,这个小龙虾城就只有多交纳1.六万元的税,还很有可能遭遇税收单位的惩罚。

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