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年终清算时增值税进项调增如何做会计处理

会计实操学习网

更新时间:2021-04-03 浏览:108
核心提示:年终清算时增值税进项调增如何做会计处理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由恒企会计为大家整理相关内容,一起来看看吧。

年终清算时增值税进项调增如何做会计处理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由恒企会计为大家整理相关内容,一起来看看吧。

年终清算时增值税进项调增如何做会计处理?

答:属于漏记收入

借:应收帐款或现金

贷:以前年度损益调整

应交税金-增值税检查调整

同时结转成本:

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

属于不得抵扣进项税,而已经抵扣需转出的:

借:以前年度损益调整或在建工程、固定资产等

贷:应交税金-增值税检查调整

结转应交增值税:

借:应交税金-增值税检查调整

贷:应交税金-未交增值税

结转以前年度损益调整

如为贷方余额:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如为借方余额:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算缴清利润怎么调增?

答:汇算清缴时调增的不是利润,是应税所得。汇算清缴时,将按规定不得所得税前扣除的项目列示并汇总并增加应税所得;

根据《企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,*对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收。

企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据。

汇算清缴有专门的申报表(企业所得税年度申报表),按报表要求,将符合规定的各项调整项列报。其中,需要增加应税所得的即为调增。

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